What taxes are applicable to spa services that spa owners need to know?

Cũng giống như các dịch vụ kinh doanh khác, dịch vụ spa làm đẹp cũng phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho Nhà nước theo đúng quy định. Vậy dịch vụ spa chịu những thuế gì mà chủ spa cần nắm rõ trước khi muốn kinh doanh, vận hành spa.

Dịch vụ spa chịu những thuế gì? Cập nhật mới nhất

Theo quy định của Nhà nước, dịch vụ spa sẽ chịu loại thuế như sau và cách tính thuế cụ thể theo từng chủ thể kinh doanh để tránh vi phạm pháp luật:

Thuế môn bài

Dịch vụ spa chịu những thuế gì, thuế môn bài chính là loại thuế đầu tiên mà các cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ spa phải đóng. Thuế môn bài cần được đóng hằng năm để có thể duy trì giấy phép kinh doanh.

• Chủ thể đăng ký kinh doanh là cá nhân/hộ kinh doanh

Quy định thuế môn bài đối với hộ kinh doanh dịch vụ spa như sau: hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng cần đóng 1 triệu đồng/năm. Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng sẽ đóng mức 500 ngàn đồng/năm. Còn doanh thu dưới 300 triệu đồng sẽ đóng 300 ngàn đồng/năm.

• Chủ thể đăng ký kinh doanh là tổ chức, doanh nghiệp 

Các tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ spa có vốn điều lệ trên 10 tỷ thì sẽ đóng thuế môn bài 3 triệu/ năm. Vốn điều lệ dưới 10 tỷ cần đóng 2 triệu/năm. Các chi nhánh, địa điểm kinh doanh khác sẽ đóng 1 triệu/năm.

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN)

Dịch vụ spa chịu những thuế gì, đối với hộ kinh doanh spa sẽ phải đóng thuế thu nhập cá (TNCN). Công thức tính thuế TNCN = doanh thu chịu thuế TNCN x thuế suất áp dụng.

In there:

• Doanh thu bao gồm các khoản tiền dịch vụ cung ứng, bán hàng, hoa hồng và những khoản phụ thu khác.
• Theo quy định, với ngành nghề là dịch vụ spa, massage, gội đầu, làm nail, cắt tóc, tắm hơi,… thì mức thuế suất áp dụng chung là 2%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN)

TNDN chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ spa. Công thức tính thuế TNDN = thu nhập chịu thuế TNDN x phần trích lập quỹ Khoa học Công nghệ (nếu có) x mức thuế suất áp dụng.

In there:

• Khoản thu nhập chịu thuế TNDN = doanh thu – chi phí + các khoản thu nhập khác của doanh nghiệp. Về khoản doanh thu cũng bao gồm các khoản thu tương tự như cách tính doanh thu của hộ kinh doanh. Còn chi phí là những khoản chi mua nguyên liệu, hàng hoá phục vụ cho spa.
• Mức thuế suất của doanh nghiệp spa phải đóng là 20%.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng hay còn được gọi là thuế VAT, đây là mức thuế phí được tính trên giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ khi đến tay khách hàng tiêu dùng, sử dụng dịch vụ.

Công thức tính VAT của dịch vụ kinh doanh spa = giá sản phẩm/dịch vụ có tính thuế GTGT x mức thuế suất áp dụng.

In there:

• Giá sản phẩm/dịch vụ tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế.
• Mức thuế suất áp dụng đối với hộ kinh doanh spa là 5%, với doanh nghiệp là 10%.

Đối với chủ spa là cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ được miễn đóng thuế TNCN và thuế GTGT nếu doanh thu từ 100 triệu/năm trở xuống.

Dịch vụ spa có chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không?

Căn cư theo Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2028, thì dịch vụ Spa không thuộc danh mục các dịch vụ chịu thuế TTĐB, còn dịch vụ massage sẽ chịu thuế TTĐB và chịu mức thuế suất là 30%.

Vậy nên, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp có cung cấp dịch vụ massage thì cần tách riêng phần doanh thu của dịch vụ này để đóng thuế TTĐB.

Công thức tính thuế TTĐB = giá tính thuế TTĐB x mức thuế suất áp dụng.

Một số lưu ý khi đóng thuế cho spa

What taxes are applicable to spa services? thì bạn đã biết, ngoài ra khi đến lúc đóng thuế, các chủ spa cần lưu ý một số điều như sau:

• Kiểm tra kỹ thời hạn nộp thuế để đóng thuế đúng hạn, tránh đóng chậm sẽ bị cơ quan thuế xử phạt. Spa muốn xin gia hạn thời gian đóng thuế cũng phải chuẩn bị trước khi đến thời hạn nộp.
• Ngoài việc các cá nhân, hộ kinh doanh phải đóng thuế, thì còn phải theo dõi tài chính, làm báo cáo thuế nộp lên cơ quan thuế. Nếu không chấp hành thì sẽ bị xử phạt.
• Các quy định về thuế khá nhiều và rắc rối nên các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ spa cần có người có chuyên môn để xử lý. Có thể thuê kế toán thuế hoặc sử dụng dịch vụ của các công ty thuế.

Hy vọng bài viết này đã giúp các chủ spa cập nhật các thông tin về dịch vụ spa chịu những thuế gì và nghĩa vụ đóng thuế đúng hẹn theo quy định Nhà nước. Nếu thấy hữu ích hãy theo dõi website của Seoul Academy để biết thêm nhiều thông tin bổ ích hơn nữa nhé.

You may be interested in: Spa operation process hoạt động, tối ưu hóa hiệu suất